Ön Mali Kontrol Sürecinin İşletilmemesi ve Süreç Akış Şemalarının Hazırlanmamış Olması

Cide Belediyesinde 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu ve İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelik hükümleri çerçevesinde etkili bir ön mali kontrol süreci kurulamamıştır. Belediyede süreç kontrolleri dışında, İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelikte belirtilen işlemler için bir ön mali kontrol sistemi oluşturulmamıştır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu’nun 58’inci maddesine göre ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar. Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur. Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. Ayrıca Belediyede İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 12’nci maddesi uyarınca harcama birimlerinde süreç kontrolünün yapılabilmesi amacıyla harcama birimleri tarafından hazırlanması ve üst yönetici tarafından onaylanarak yürürlüğe girmesi öngörülen süreç akış şemaları hazırlanmamıştır.

Kamu idaresi cevabında; Bulgunuza katılınılmıştır. Faaliyet dönemi içersinde ön mali kontrol sürecinin işletilmesi ve süreç akım şemalarının hazırlanması işlemleri yapılacaktır.

Sonuç olarak Bulguya ilişkin olarak yapılacak düzeltme, 2016 mali yılı ve sonrasında gerçekleşeceğinden konunun bütçenin sahibi Belediye Meclisinin bilgisine sunulması gerektiği düşünülmektedir.