Ön Mali Kontrol Sürecinin işletilmemesi ve Muhasebe Yetkilisinin Sertifikasının Bulunmaması
Erzincan Belediyesinde 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu ve İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelik hükümleri çerçevesinde etkili bir ön mali kontrol süreci kurulamamıştır. Belediyede süreç kontrolleri dışında, İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelikte belirtilen işlemler için bir ön mali kontrol sistemi oluşturulmamıştır.
5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu’nun 58’inci maddesine göre ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar. Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur. Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. Ayrıca muhasebe yetkilisi görevini yürüten personelin sertifikası bulunmamaktadır. Ancak 5018 sayılı Kanunun 62’nci maddesi gereğince muhasebe yetkilisi görevini yürütmek üzere atanacakların muhasebe yetkilisi sertifikası almış olması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Kurumumuzda muhasebe yetkilisi sertifikası sahibi personel olmadığından dolayı Mali Hizmetler Müdürü tarafından Muhasebe Yetkilisi görevi sürdürülmektedir. Belediyemiz 2016 yılı içerisinde yakın beldelerin belediyemize bağlanması ile alakalı çalışmalara başlamıştır. Birleşme tamamlandığında; bağlanan belediyelerden muhasebe yetkilisi sertifikası olan personellerden gerekli görevlendirme yapılacaktır.
Müdürlüğümüz bünyesinde etkili bir Ön Mali Kontrol sisteminin kurulamamasının sebebi gerekli tecrübe ve bilgiye sahip personelin yetersizliğinden kaynaklanmaktadır. 5018 sayılı kanun ve İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Usul ve Esaslarına ilişkin yönetmelik hükümleri çerçevesinde etkili bir ön mali kontrol sistemi kurulması çalışmalarına başlanılmıştır. Eksiklikler en kısa sürede tamamlanacaktır.
Sonuç olarak Bulguya ilişkin olarak yapılacak düzeltme, 2016 mali yılı ve sonrasında gerçekleşeceğinden konunun bütçenin sahibi Belediye Meclisinin bilgisine sunulması gerektiği düşünülmektedir.