: İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Faaliyetlerinin Mevzuata Uygun Yürütülmemesi

Kastamonu Belediyesinde 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu ve İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelik hükümleri çerçevesinde etkili bir ön mali kontrol süreci kurulamamıştır. Birimlerde malî işlemlerin süreç akış şeması hazırlanarak üst yöneticinin onayına sunulmamıştır. Üç aylık periyotlarla hazırlanması gereken birim faaliyet raporları, yılda bir defa hazırlanmakta ve hazırlanan raporlara güvence beyanı verilmemektedir. İç kontrol sistemi yıllık olarak değerlendirilmek suretiyle üst yöneticiye raporlanmamaktadır. Belediyede süreç kontrolleri dışında, İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a ilişkin yönetmelikte belirtilen işlemler için bir ön mali kontrol sistemi oluşturulmamıştır.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrolü Kanunu’nun 58’inci maddesine göre ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar. Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur. Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

Kamu idaresi cevabında; Bundan böyle İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol faaliyetlerinin mevzuat hükümleri çerçevesinde yürütülmesi sağlanacaktır.

Sonuç olarak Bulguya ilişkin olarak yapılacak düzeltme, 2016 mali yılı içerisinde gerçekleştirileceğinden hatanın etkisi 2015 yılı için devam etmektedir. Önceki denetim dönemlerinde de konu Belediyeye iletildiğinden raporda yer alması gerekmektedir.