Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabındaki Tutarların 102- Bankalar Hesabına Süresinde Aktarılmaması
Kurum mali tablolarının incelenmesi neticesinde, Şişli Belediyesi ile Vakıfbank T.A.Ş. Mecidiyeköy Şubesi arasında imzalanan protokole göre online (web) tahsilat ve kredi kartı (pos) tahsilatlarının 20 gün içerisinde Şişli Belediyesinin banka kayıtlarına aktarılması gerekirken aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 73’üncü maddesine göre banka kredi kartları ile yapılan tahsilâtlara ilişkin olarak Maliye Bakanlığınca Genel Bütçe için belirlenen usul ve esaslara uyulması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı ve Maliye Bakanlığı tarafından müştereken 11.09.2013 tarih ve 28762 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Kamu Haznedarlığı Tebliğinin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar ” başlıklı 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasında;
“18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar;
a) Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” denilmektedir.
Mevzuat hükümlerinin değerlendirilmesi neticesinde, online (web) tahsilat ve kredi kartı (pos) tahsilatlarının 20 gün içerisinde, 109- Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabından 102- Bankalar Hesabına aktarılması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; "Belediyemiz ve Vakıfbank T.A.Ş. Mecidiyeköy şubesi arasında imzalanan online (web) tahsilat ve Kredi Kartı (Pos) tahsilatlarının 20 gün içinde hesaplarımıza aktarılması konusunda Protokol yapılmıştır.
Bankada web ve kredi kartı tahsilâtlarının takip edildiği ayrı bir hesap bulunmaktadır. Yapılan tahsilâtlar 20. gün itibariyle bu hesaba aktarılmaktadır. Bulguda belirtildiği gibi online (web) tahsilat ve kredi kartı (pos) tahsilatlarının 20 gün içinde 109 Banka Kredi Kartlarından alacaklar hesabı 102 Bankalar hesabına aktarılması sağlanarak bu konuda daha dikkatli olunacaktır." denilmektedir.
Sonuç olarak kamu idaresi cevabı ile bulgu konusu edilen hususlara iştirak edildiği ve bundan sonra ki süreçlerde daha dikkatli olunacağı vurgulandığından konunun takip eden denetim döneminde izlenmesinin uygun olacağı düşünülmektedir.